По итогам I квартала инспекторы проверяют расчеты по форме 6-НДФЛ и расчеты страховых взносов (ЕРСВ). При этом они должны использовать контрольные соотношения, которые установила ФНС России.
Если контрольные соотношения не выполнены, от организации вправе потребовать пояснения. Но бывает, что инспекторы просят пояснить даже обоснованные расхождения, которые заложены в контрольные соотношения. Такие запросы иногда ставят в тупик даже опытных бухгалтеров.
Любые запросы ИФНС, даже самые странные, безопаснее не игнорировать. Сообщите в пояснениях, что все показатели в отчетах верные. Укажите на то, что контрольные соотношения выполнены. И ответьте на вопрос инспекторов об интересующих их показателях. Возможно, они просто забыли про контрольные соотношения или применили их неправильно. Пояснения подайте в течение пяти дней. Приложите к ним выписки из учетных регистров и первичные документы.
В статье от Системы Главбух вы найдете советы и образцы для самых распространенных ситуаций.
Чтобы посмотреть ситуации и скачать образцы ответов возьмите бесплатный доступ на три дня
Ситуация 1. Облагаемые НДФЛ доходы больше базы по взносам
Ситуация 2. Инспекторы не вычли из доходов дивиденды
Ситуация 3. Базу по взносам сравнили не с доходами, а с базой по НДФЛ
Ситуация 4. Сопоставляя платежи по НДФЛ, не учли возврат налога
Ситуация 5. Удержанный НДФЛ законно превышает платежи
Напомним, что ошибки в расчетах лучше исправлять до того, как их найдут проверяющие. Если подадите уточненку и заплатите пени до того, как вам сообщат об ошибках, то избежите штрафа. Уточнять расчет взносов обязательно, только если занизили облагаемую базу. А вот уточненный 6-НДФЛ нужен во всех случаях, когда в первичном расчете есть недостоверные сведения.
Еще по теме:
Готовые ответы в ИФНС: образцы для запросов 2017 года;
Как подать документы по требованию проверяющих при камеральной проверке;
Каковы полномочия проверяющих при камеральной проверке;
11 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ;
Пришло электронное требование или уведомление из ИФНС. Что делать?