Чтобы начислить резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, проведите инвентаризацию, выявите просроченные долги. Встречные долги зачтите между собой. Почитайте размер отчислений с учетом длительности просрочки.

Максимальные отчисления в налоговый резерв ограничены и зависят от выручки за отчетный период и прошлый год. Все подробности и формулы для расчета ищите в статье «Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете 2018».

Статьи по теме:
Резервы по сомнительным долгам: новые правила на примерах;

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2017 года