Порядок отражения премии в 6-НДФЛ зависит от того, когда с нее был удержан НДФЛ. Покажем на примере и приведем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

Если в течение месяца премия выдана полностью, а исчисленный с нее налог удержан позже — с зарплаты, то заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года надо так:

• в строке 100 поставьте последний день месяца, в котором издали приказ;
• строке 110 — дату удержания налога из зарплаты, то есть день выдачи зарплаты;
• строке 120 — день, следующий за выплатой.

Если с премии в течение месяца удержан и перечислен налог, заполните 6-НДФЛ по-другому:

• в строках 100 и 110 поставьте одинаковую дату — день выплаты премии;
• строке 120 — следующий за выплатой день.

Иначе получится, что НДФЛ заплатили раньше, чем получили доход. Поэтому платеж могут посчитать ошибочным, а налог неуплаченным.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

9 марта директор подписал приказ о премировании сотрудников по итогам работы за 2016 год на 330 000 руб. Деньги работники получили 10 марта.

В этот же день бухгалтер удержал и перечислил НДФЛ — 42 900 руб. (330 000 руб. × 13%). Расчет 6-НДФЛ он заполнил так, как в образце ниже.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Еще по теме:

• Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: сроки, бланк, образец заполнения
• Два важных уточнения про 6 НДФЛ
• 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения, образец
• Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года - 12 ситуаций
• Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
• Новые ловушки в квартальном 6-НДФЛ
• Примеры заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Читайте также:

• Подсказки, чтобы составить и сдать 6-НДФЛ за I квартал 
• Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ в различных ситуациях 
• 8 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ 
• Советы, чтобы проверить, верен ли расчет 6-НДФЛ 
• Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года